來源：中國稅務報
統計數據顯示，我國制造業總體規模已連續15年位居世界首位，“十四五”期間對全球制造業增長貢獻率超過30%。生產型出口企業作為“中國制造”出海的主力軍，如何通過合規建設在國際市場中行穩致遠？記者近日走訪廈門多家生產型出口企業，探尋稅務合規新范式。
堅守“合規致遠”經營理念
筑牢“中國制造”出海硬實力
生產型出口企業以訂單驅動為核心，具有生產周期長、供應鏈環節多、國際市場依賴度高的典型特征，高效的財稅合規管理已成為這類企業參與全球競爭的核心實力之一。
廈門宏發電聲股份有限公司高精密慢走絲加工車間。
作為全球繼電器領域的領軍企業，廈門宏發電聲股份有限公司研發生產的繼電產品出口到120多個國家或地區，全球市場占有率約23%。在開拓海外市場的過程中，公司財務負責人劉圳田說：“我們的產品銷往全球各地，僅歐盟就涉及27個成員國，這里面既要了解不同國家的稅制以及國際稅收協定，又要對我們國家的出口退（免）稅等政策精準掌握，任何疏漏都可能引發稅務合規風險。”
為破解這一難題，宏發電聲針對產品出口構建起一套“事前籌劃—事中管控—事后優化”的全流程稅務合規管理規范。在事前項目籌劃階段，企業第一時間尋求主管稅務機關的指導和幫助，積極追蹤了解國內出口退稅政策更新以及目標市場稅率、原產地規則變動信息，準確理解稅收協定條款等；在事中流程管控環節，通過信息化手段，提高報關單、發票與外匯數據的自動化校驗程度，改變以往人工核驗效率低、差錯多的局面；在事后質效優化層面，定期根據稅務機關出口業務辦理反饋情況，結合海關數據開展風險評估，持續優化出口退（免）稅流程。
“對企業來說，稅務合規內容不是一成不變的，而是一個長期動態優化的系統工程，需要緊跟政策變化持續調整，讓合規‘時刻在線’。”劉圳田舉例說，2022年在國家優化出口退（免）稅備案單證管理事項后，公司第一時間組織由財務、業務、供應鏈等部門骨干組成專項小組，細致研究公告調整內容，梳理公司委托報關協議、發票等新納入備案單證管理要求的單據清單，以及出口貨物裝貨單等不再納入備案單證管理的單據清單。在此基礎上，同步優化調整公司業務流程，根據增、減“兩張清單”相應細分責任歸屬，將單證管理的新要求落實到出口退（免）稅業務每一個崗位，確保后續申報退稅過程中的材料準確性，有效降低了稅務合規方面的風險隱患。
這套稅務合規管理方法，鍛造了宏發電聲海外利潤穩定、國際客戶信任的核心競爭力。如今，宏發電聲已連續10年被評為出口退稅管理一類企業，同時獲評A級納稅人。今年前三季度，企業出口收入達到31億元，占營業收入47%，同比增長11.4%。
數據賦能打通信息鏈條
破解出口合規效率瓶頸
生產型出口企業的優勢之一是規模化的制造能力，但在傳統管理模式下常常面臨生產數據與財務數據割裂、物流數據與報關數據脫節、國內數據與海外數據不互通等“數據孤島”問題，導致稅務合規成本高、申報錯誤率高。
冠捷顯示科技（廈門）有限公司的工作人員正在對液晶電視接口功能及畫質進行測試。
在冠捷顯示科技（廈門）有限公司寬敞明亮的財務部，財務人員正輕點鼠標，將一個出貨單號推送至財務共享系統。短短幾分鐘后，一張出口發票便自動開具完成。而在過去，完成這樣一張發票的開具，需要經歷煩瑣的數據整理與導入流程，對于廈門冠捷這樣月均出貨單量超2000票、海外業務占比95%的出口企業而言，曾是財務團隊提高工作效率的一個瓶頸。
如何提升財務團隊的工作效率？面對龐大的業務體量與復雜的跨境稅務環境，廈門冠捷選擇以系統化的內控管理體系構筑合規防線，公司不僅配置了專業的稅務會計團隊，定期參與權威機構的財稅培訓，確保專業能力與時俱進，還建立了前端評審機制，將合規要求嵌入采購、銷售等全業務環節的前端，從源頭上保障出口退稅的合規性與安全性。
數據賦能是廈門冠捷實現高效合規管理的法寶。廈門冠捷通過引入先進的財務管理系統與財務共享系統，實現了業務、財務、稅務數據的一體化與流程化管控。在費用報銷環節，系統能自動比對發票信息、查重并實時進行真偽查驗，改變了以往依賴人工肉眼識別、手動查驗的落后局面，在提升效率的同時，也極大地降低了人為差錯與舞弊風險。
而樂企平臺的接入，更是破解出口企業高頻開票痛點的一劑“良方”。系統預設了匯率、開票品目等關鍵信息，財務人員只需選中出貨單號推送，系統便能自動完成開票，將單張發票的開具時間壓縮至幾分鐘，為應對巨大的出口業務量提供了堅實保障。此外，系統還能在月末自動從采購模塊同步數據，依據預設規則完成稅額計算并生成憑證，確保了計稅的準確性與時效性。
稅企協同定制成長計劃
實現出口全周期精準護航
在開拓海外市場的過程中，生產型出口企業既需要針對重大稅費政策的專業稅務輔導，以此規避可能出現的合規風險，也需要實時的政策適用性輔導來優化生產經營成本。
廈門通士達照明有限公司智能倉庫在自動裝卸貨物。
廈門通士達照明有限公司是一家專業從事LED照明、電工電器、新能源、智能制造等產品生產銷售的出口企業，產品遠銷東南亞、歐洲、美洲等地的60多個國家和地區。作為納稅信用A級企業和出口退稅管理一類企業，公司為規范出口退稅申報、減少資金占壓、提高出口效率，先后出臺了《出口退稅風險控制制度》《出口通關管理辦法》《稅收管理程序》等內部控制管理制度，將稅務管理前置化，嵌入業務合同簽訂、采購、銷售等各個環節。
公司財務經理龔女士說，在出海擴展業務過程中，仍時常遇到新發現的政策疑點，出現對政策適用把握不準的情況。“出現這種情況后，我們第一時間向稅務部門求助，每次都能得到及時的解答。”龔女士說，公司前不久就海外代工模式下的出貨、資金回收及出口退稅問題向稅務部門求助。稅務干部詳細了解業務情況后，從合規角度給予專業指導和答復，解決了企業的疑慮。“稅務部門在日常經營和風險防范中扮演了‘防未然、治未病’的角色，是我們企業出海的‘護航員’。”她說。
據了解，為及時解決生產型出口企業經營中的稅務合規問題，幫助企業更好地應對復雜多變的外貿形勢挑戰，廈門市稅務局建立“出口企業全生命周期橫向管理機制”，將企業從備案至停止出口的全生命流程劃分為“初創期、成長期、成熟期、停滯期”，根據不同時期特點進行分類管理，打造全鏈條、全覆蓋的風險防控體系。
今年以來，廈門稅務部門通過政策宣講、企業座談、實地調研等形式，累計服務企業600余戶次，解決涉稅難題30余項。同時，以出口企業的出口類別、納稅信用、海關信用、外匯管理等級等信息為基礎，構建“出口企業稅收成長指標”評價體系，對不同得分企業定制成長提升計劃，鼓勵和幫助出口企業合規發展，為企業產業鏈優化全球布局提供有力稅收支持。
“稅務部門的專業指導始終是企業合規發展的底氣。未來，我們將繼續堅守‘合規經營、誠信納稅’的企業發展基石和生命線，不斷提升制度規范、人員培訓、系統控制等方面的能力水平。”龔女士表示。
以合規馭風浪，以誠信通四海。從制度閉環到數據智能，從企業自律到稅企協同，廈門生產型出口企業正以合規穩健的姿態，推動發展模式從“規模擴張”向“質量引領”躍升，為中國外向型經濟高質量發展書寫生動注腳。
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