為深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》），推動新修改的《中華人民共和國會計法》貫徹執(zhí)行，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，浙江監(jiān)管局立足屬地監(jiān)管職責持續(xù)深化“五個一”工作機制，扎實有力做好在浙證券執(zhí)業(yè)會計師事務(wù)所日常監(jiān)管。
一、周密部署，制定一個系統(tǒng)督導(dǎo)方案。
緊扣《意見》精神和財政部部署要求，前期充分摸底調(diào)研，以行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從業(yè)務(wù)、人員等維度，開展動態(tài)全口徑分析，精準畫像，分類施策。結(jié)合浙江各所規(guī)模不均衡、分所較多的特點，制定在浙證券執(zhí)業(yè)會計師事務(wù)所年報督導(dǎo)工作方案。綜合考慮事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模、受到行政處罰情況、設(shè)立時間長短等因素，針對性制定上門督導(dǎo)、集中座談、發(fā)函提醒等差異化監(jiān)管措施，確保年報審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督有序有力開展。
二、全面覆蓋，制發(fā)一份監(jiān)管提醒函。
堅持“早謀劃、早部署、早提醒”，根據(jù)財政部年報工作要求，結(jié)合區(qū)域特點，聯(lián)合浙江省財政廳、浙江證監(jiān)局，于年初制發(fā)年報監(jiān)管提醒函，實現(xiàn)對所有在浙證券執(zhí)業(yè)會計師事務(wù)所的全覆蓋。監(jiān)管提醒函重點圍繞“嚴守職業(yè)道德”“切實提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量”“強化質(zhì)量控制和一體化管理”“主動溝通匯報”四方面提出要求。同時結(jié)合以往年度監(jiān)管重點和年報審計中的普遍性問題，詳細列出重點關(guān)注事項，提示風(fēng)險、明確底線，充分傳達“緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線”的要求，強化會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險意識和責任意識，引導(dǎo)注冊會計師獨立規(guī)范審慎執(zhí)業(yè)。
三、強化服務(wù)，舉行一場專題座談會。
聯(lián)合浙江省財政廳、浙江證監(jiān)局、浙江省注協(xié)，每年組織召開相關(guān)中介機構(gòu)座談會，搭建政企溝通平臺。系統(tǒng)宣傳《意見》精神、深入解讀《中華人民共和國會計法》等最新政策法規(guī)要求，通報財政監(jiān)管典型案例，持續(xù)釋放從嚴監(jiān)管信號。充分聽取會計師事務(wù)所年報審計工作安排，尤其是重點項目、高風(fēng)險項目、首次承接業(yè)務(wù)等的工作安排，提示有關(guān)風(fēng)險。深入了解會計師事務(wù)所發(fā)展遇到的新情況新問題，及時向上反映、推動問題解決。
四、問需問計，開展一系列專項調(diào)研。
一是廣泛聽取會計師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)中遇到的新情況，圍繞執(zhí)業(yè)中的痛點、難點、堵點，及時研究并提出完善意見。
二是認真落實準則制度“閉環(huán)”監(jiān)管要求，發(fā)揮屬地優(yōu)勢，對會計師事務(wù)所職業(yè)責任保險、反洗錢、企業(yè)會計準則解釋、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及會計賬簿操作指南等制度提出高質(zhì)量反饋意見，服務(wù)財政部制度供給。
三是緊扣行業(yè)中的熱點、難點問題，開展跨境執(zhí)業(yè)、反洗錢、事務(wù)所信息化建設(shè)等專題調(diào)研，助力行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
五、突出重點，對一批重點項目實施監(jiān)管。
圍繞“加強、聚焦、優(yōu)化”六字工作方針，持續(xù)提升監(jiān)管力度、廣度、深度。
一是堅持系統(tǒng)思維。強化與其他監(jiān)管部門的有機貫通、相互銜接、信息共享，牽頭推動屬地聯(lián)動機制建設(shè)，織密監(jiān)督“一張網(wǎng)”。
二是堅持問題導(dǎo)向。突出高風(fēng)險所和高風(fēng)險項目，實施精準監(jiān)管。針對高風(fēng)險項目、監(jiān)督檢查處罰項目、財會監(jiān)督現(xiàn)場監(jiān)督延伸項目等發(fā)現(xiàn)的情況及時跟蹤督導(dǎo)，并督促落實整改，不斷強化會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險意識和責任意識，切實提升審計質(zhì)量及獨立性。
三是運用好監(jiān)管工具箱和信息化手段。充分利用會計評估檢查綜合監(jiān)管平臺等系統(tǒng)，結(jié)合相關(guān)第三方平臺，建立常態(tài)化數(shù)據(jù)分析篩查機制，重點監(jiān)控不同所出具同一企業(yè)同一期間審計報告、超勝任能力執(zhí)業(yè)、收費異常、帶項目換所等情形，提高監(jiān)管精度和效率。
（來源：財政部浙江監(jiān)管局）
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