來源：法治日報
《國家稅務總局2025年法治政府建設情況報告》公布
統籌推進稅收法治建設高質量發展
將法治建設工作納入各級領導班子年度考核，班子述職報告工作情況，主要負責人報告履行第一責任人職責情況，黨的領導更加堅強有力；
加快稅費制度體系建設，進一步明晰政策口徑，優化完善管理制度，夯實稅務執法制度基礎；
認真落實“高效辦成一件事”部署安排，接續開展“便民辦稅春風行動”“春雨潤苗”等專項行動，集成推出系列利企便民服務舉措，進一步提升稅費服務效能；
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國家稅務總局近日公布《國家稅務總局2025年法治政府建設情況報告》（以下簡稱《報告》），亮出2025年法治政府建設成績單。《報告》顯示，2025年，稅務總局深入貫徹中共中央、國務院印發的《法治政府建設實施綱要（2021—2025年）》和中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，一體推進依法治稅、以數治稅、從嚴治稅，高質量推進中國式現代化稅務實踐。
健全稅收法律制度體系
2025年，稅務總局統籌推進稅收法治建設高質量發展。《報告》指出，稅務總局黨委持續加強政治機關建設，制定落實機關黨建主體責任清單，進一步建立健全條塊職責清晰、垂管為主、地方配合、各負其責、齊抓共管的黨建工作機制，以高質量黨建促進稅收法治建設行穩致遠。
法治建設，立法先行。在健全稅收法律制度體系，不斷提高稅收制度建設質量方面，積極推進稅費立法，稅務部門全面落實稅收法定原則，在現行18個稅種已有14個稅種立法的基礎上，推動完成環境保護稅法修改，推動出臺增值稅法實施條例、《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》，積極推動稅收征收管理法修訂，持續推進消費稅立法，推動相關部門開展非稅收入立法研究，稅費法治化進程不斷加快。
同時，持續提升稅務部門規章和規范性文件質量。加快稅費制度體系建設，進一步明晰政策口徑，優化完善管理制度，夯實稅務執法制度基礎。嚴格落實《稅務規范性文件制定管理辦法》，認真履行稅務規范性文件合法性審核、合規性評估和公平競爭審查職責。
2025年，稅務部門依法履行職責，更好發揮稅收職能作用。依法依規征稅收費，圓滿完成全年稅費收入預算目標，全年征收各項稅費33.1萬億元。其中，稅收收入（未扣除出口退稅）17.8萬億元，經濟高質量發展和社會民生改善的財力基礎進一步夯實。
落實落細稅費優惠政策。加強和改進稅費優惠政策適用服務管理，支持科技創新和制造業發展的主要重點優惠政策減稅降費退稅超2.8萬億元，有力促進新質生產力發展。依托部際會商機制與財政部明確政策執行口徑，聚焦重點政策制定管理手冊，梳理合規享受和違規騙享正負面清單，筑牢政策適用法治底線，堅決防止政策“紅包”落入不法分子“腰包”。
打擊涉稅違法犯罪活動
嚴格規范公正文明執法是法治政府建設的應有之義。2025年，稅務部門健全稅收執法工作體系，持續推進嚴格規范公正文明執法。
稅務部門扎實開展違規招商引資涉稅問題專項治理，推動地方廢止或修改違規招商引資涉稅協議條款，特別是深入糾治“開票經濟”問題，有力推進樹立和踐行正確政績觀。以醫療器械行業虛開發票等問題專項整治為契機，聯合有關方面加力糾治行業亂象，有力支持全國統一大市場建設。
同時，成功推動納稅人銀行賬戶賬號信息等涉稅信息獲取工作取得實質性突破，有力提高精準監管能力。充分發揮加強稅收監管工作領導小組統籌作用，推進完善監管體系，提升監管效能，推出企業所得稅預繳申報抑制“買單出口”相關措施、土地增值稅清算管理綜合監督辦法、出口應征稅貨物協同監管機制等一系列制度成果。對疑點核實和風控核查任務扎口管理、減頻控量、提質增效。深化大企業“總對總”“系統對集團”對稱式治理。
此外，依法打擊涉稅違法犯罪活動。進一步發揮八部門常態化聯合打擊涉稅違法犯罪工作機制作用，開展“聯合利劍2025”專項行動，全力挽回稅款損失。稅務總局首次直接查處一批重大涉稅案件，特派辦“區域＋行業＋專業”的監管機制持續完善。聚焦高風險領域加強立案檢查，先后依法查處了一批加油站和股權轉讓、明星網紅偷逃稅等典型案件，分類分級、不間斷曝光涉稅違法典型案件，常態化推出合規經營典型案例，震懾和引導作用有效發揮，有力維護法治公平的經濟稅收秩序。
2025年，稅務部門注重打造高素質專業化人才隊伍，組織稅務執法資格統一考試，持續提升執法人員法治素養。發揮全國稅務系統公職律師服務重大決策的作用，進一步夯實稅務執法基礎。
此外，強化權力運行監督。持續加強內部監督，推動各業務條線從源頭完善內控機制和措施，進一步加強事前和事中風險防控，切實提升風險防控工作質效。制發《稅務系統規范涉企行政執法專項行動實施方案》，切實依法保護企業合法權益。
不斷優化辦稅繳費服務
稅收營商環境是營商環境的重要組成部分，是激發市場主體活力、推動經濟高質量發展的重要保障。2025年稅務部門優化稅收營商環境，更好服務高水平對外開放。
在不斷優化辦稅繳費服務上，扎實推進稅費征管“強基工程”，抓住納稅申報管理這一首發環節，事前優化合規申報輔導機制，事中完善申報校驗比對規則，事后開展申報質量評價試點，并通過風控核查、稅務稽查、宣傳曝光等方式綜合施策，全方位引導經營主體自主合規申報，推動依法納稅、合規經營意識持續增強。深化征納互動服務，完善納稅繳費信用管理、涉稅專業服務管理等制度，持續深化“銀稅互動”，幫助誠信納稅的小微企業獲得信用貸款近3萬億元，切實提高納稅人繳費人滿意度和遵從度。
在加力服務高水平對外開放上，優化出口退稅管理服務，推出出口海外倉支持政策，在全國推廣離境退稅“即買即退”，切實提升境外旅客消費體驗。深入打造“稅路通”跨境稅收服務品牌，推動其納入國家層面海外綜合服務體系。加大跨境爭議相互協商力度，幫助企業消除國際重復征稅超30億元。
此外，2025年，稅務部門健全稅收法治科技保障體系，加快建設智慧稅務。
全面推廣數字化電子發票，覆蓋99%以上用票納稅人，基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化。推廣統一規范的新電子稅務局，實現辦稅繳費事項100%網上可辦，征納成本明顯降低。完善優化稅務人智慧辦公平臺，順利上線創新業務場景，實現業務事項數字化轉型，持續提升稅務行政效能。
稅務部門還全面主動落實政務公開。堅持以公開為常態、不公開為例外，主動公開各類稅費優惠政策，助力減稅降費政策紅利精準直達，為高質量發展注入強勁動能。穩妥辦理依申請公開事項。不斷完善信息管理制度，優化門戶網站功能和頁面布局，提升信息公開的智能化便利化水平。
稅務總局有關負責人表示，2026年，稅務總局黨委將樹立和踐行正確政績觀，全面提升稅收法治水平，著力促進稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用更好發揮，為我國基本實現社會主義現代化取得決定性進展貢獻更大稅務力量。（記者 劉欣）
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